НДС 10% на детские товары только с сертификатом или декларацией

Главная » Помощь эксперта » Новости

Минфин РФ разработало и внесло в Государственную Думу законопроект № 1155876-8 об изменениях в порядок применения пониженной ставки НДС 10% в отношении товаров для детей. Документ был внесён 19 февраля текущего года в рамках реализации Плана мероприятий по развитию индустрии детских товаров на период 2025–2030 годов.

Действующая редакция Налогового кодекса РФ не содержит исчерпывающего перечня документов, которыми налогоплательщики вправе подтверждать право на применение льготной ставки. Данный пробел в правовом регулировании приводил к различному толкованию норм и спорам при налоговых проверках. Предлагаемые изменения должны устранить эту неопределённость.

Суть законодательных изменений

С 1 января 2026 года общая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. При этом сохранена льготная ставка 10% для социально значимых товаров, включая детские товары. Согласно нововведениям налогоплательщик, применяющий ставку НДС 10% при реализации детских товаров, обязан представить в налоговый или таможенный орган сведения об одном из следующих документов:

• сертификат соответствия, выданный аккредитованным органом по сертификации;
• декларация о соответствии, зарегистрированная в национальной системе аккредитации;
• аналогичные документы, выданные уполномоченными органами государств — членов Евразийского экономического союза.

Аналогичные требования будут предъявляться и при ввозе товаров для детей на территорию Российской Федерации: сведения о подтверждающих документах должны быть представлены в таможенные органы одновременно с подачей декларации.

Как пояснили в Министерстве финансов, пишет ИД Коммерсантъ), уточнение перечня документов необходимо для того, чтобы избежать разночтений при классификации продукции и применении льготной налоговой ставки. 

Сроки вступления изменений в силу

Законопроект №1155876-8 внесён в Государственную Думу 19 февраля 2026 года.

Если закон будет принят, он вступит в силу:

• через 1 месяц после официального опубликования
• но не ранее начала следующего налогового периода по НДС (квартала).

В данный момент законопроект № 1155876-8 находится на рассмотрении в Госдуме РФ.

Категории товаров с льготной ставкой

Пониженная ставка НДС 10% применяется в отношении перечня товаров для детей, указанного в подпункте 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ.

К данной категории относятся:

• одежда и обувь для детей (за исключением спортивной);
• детская мебель (кровати, манежи, стулья для кормления);
• коляски и детские автомобильные кресла;
• велосипеды;
• игрушки;
• школьно-письменные принадлежности;
• товары по уходу за детьми (бутылочки, соски-пустышки);
• подгузники.

Важно учитывать, что применение пониженной ставки к указанным выше товарам требует документального подтверждения соответствия продукции установленным требованиям, таким, как сертификат или декларация соответствия.

Какие проблемы решит введение новых требований

• Во-первых, устранит налоговые разногласия

Отсутствие в Налоговом кодексе чёткого перечня подтверждающих документов в течение многих лет приводило к конфликтным ситуациям между производителями и налоговыми органами. Проверяющие органы нередко оспаривали применение ставки 10%, особенно при спорной и неоднозначной трактовке принадлежности товара к категории детской продукции. 

• Во-вторых, упорядочит оборот на рынке детских товаров

Объём российского рынка детских товаров по итогам 2025 года составил около 4,55 трлн рублей (по данным Ассоциации предприятий индустрии детских товаров (АИДТ)). Введение обязательного документального подтверждения позволит усилить контроль за качеством продукции и сократить долю несертифицированных товаров на рынке.

• В-третьих, обеспечит безопасность продукции

Оба документа, сертификат соответствия и декларация о соответствии, подтверждают, что продукция прошла испытания в аккредитованной лаборатории и соответствует требованиям безопасности.

Для детских товаров это означает соответствие нормативам по составу материалов, механической прочности и по отсутствию токсичных компонентов.

Президент АИДТ Антонина Цицулина отмечает, как пишет Forbs, что применение «сквозных» документов по оценке соответствия позволяет корректно идентифицировать продукцию и определить возрастные ограничения её использования.

Виды документов для подтверждения соответствия детских товаров

Рассмотрим и сравним разные формы подтверждения соответствия для различных категорий детских товаров, которые будут необходимы для получения пониженного НДС 10%.

Сертификат соответствия

• Кем выдается: аккредитованным органом по сертификации
• Ответственность: несёт орган по сертификации
• Как оформляется: защищённый бланк с регистрационным номером
• Срок действия: до 3–5 лет (с ежегодным инспекционным контролем)

Применяется для игрушек, детской обуви, мебели, колясок, велосипедов, одежды первого и второго слоя для детей до 1 года.

Декларация о соответствии

• Кем регистрируется: заявителем в системе ФГИС Росаккредитации
• Ответственность: несёт заявитель
• Как оформляется: документ на листе формата А4
• Срок действия: до 5 лет

Применяется для верхней одежды для детей старше 1 года, школьных принадлежностей, кожгалантерейных изделий.

Свидетельство о госрегистрации

Для отдельных категорий товаров (например, детская косметика или питание для новорождённых) дополнительно может потребоваться Свидетельство о государственной регистрации (СГР).

Порядок получения разрешительной документации

Процедура подтверждения соответствия товаров для детей включает несколько этапов.

Этап 1. Идентификация продукции

Определяется тип товара, возрастная категория и применимый технический регламент, например, ТР ТС 007/2011 «О безопасности продукции, предназначенной для детей и подростков» или ТР ТС 008/2011 «О безопасности игрушек».

Этап 2. Подготовка документов

Потребуются:

• регистрационные документы заявителя
• техническое описание продукции
• нормативная документация (ГОСТ или ТУ)
• образцы маркировки
• для импортной продукции — инвойс и контракт поставки

Этап 3. Лабораторные испытания

Образцы передаются в аккредитованную лабораторию, по результатам оформляется протокол испытаний.

Этап 4. Регистрация документа

• сертификат соответствия оформляется органом по сертификации
• декларация соответствия регистрируется заявителем в системе Росаккредитации

При сертификации серийного производства требуется ежегодный инспекционный контроль.

Рекомендации для бизнеса

Производителям и продавцам детских товаров:

• Провести аудит разрешительной документации на весь ассортимент.
• Проверить сроки действия сертификатов и деклараций.
• Не начинать продажу новых товаров без документов соответствия.
• При необходимости получить консультацию аккредитованного органа по сертификации.

Импортёрам: 

• проверить наличие документов, выданных органами стран ЕАЭС.

Важно учитывать: отсутствие действующих документов соответствия приведёт к утрате права на применение ставки НДС 10% и начислению налога по общей ставке 22%!

Для компаний, которые уже соблюдают требования технического регулирования, изменения не создадут дополнительных рисков. Однако участникам рынка, не имеющим актуальных документов соответствия, рекомендуется заранее подготовиться к новым требованиям.

Профессиональное сопровождение сертификации

Получение разрешительной документации на детские товары требует компетенций в области технического регулирования: правильной идентификации продукции, выбора технического регламента и схемы сертификации, подготовки документации и взаимодействия с лабораториями.

Компания «Эксперт Плюс» оказывает полный комплекс услуг в этой области:

• определение вида документа (сертификат, декларация, СГР);
• идентификация продукции и подбор технического регламента;
• подготовка полного пакета документов;
• организация лабораторных испытаний;
• оформление и регистрация документов в системе Росаккредитации;
• сопровождение при работе с органами государств ЕАЭС.

Подробная информация об услуге:
https://reestr-719.ru/pomoshh-v-poluchenii-sertifikata-deklaraczii-o-sootvetstvii/